Оплата авансом больничных за счет ФСС

Дата публикации: 08.01.13 14:26

 

Мы не будем дискутировать по поводу правомерности начислений больничных ФСС до поступлення денег из фонда, т.к. законодательство Украины не дает однозначного ответа на этот вопрос и можно долго спорить по этому поводу, приводя разные примеры и ссылаясь на множество фактов и законов.

По этому статья написаного именно для тех, у кого появилась такая потребность и имеет исключительно рекомендательный характер.

В данной ситуации нас интересует именно выплата больничных ФСС авансом. Т.е. ДО регистрации поступления ДС от фонда.

Специфика данной ситуации в том, что при формировании такого вида ведомости, налоги рассчитывать не нужно. Они у же попали в документ "Начисление з/п работникам организаций". И если рассчитать их в авансе, то они все равно продублируются потом в «очередной выплате».  Т.е., в следствии, и заплатим мы их тоже дважды. Для того что бы понять почему, кратко пройдемся по методике взаиморасчетов в общем.

 

 

 

► Документы для операций с начислением больничных. Как правильно

 

...Для начала - настройки:

 

 Необходимо создать специальный р/с для взаиморасчетов с ФС

справочник "Способы отражения зарплаты в регламентированном учете", "Способы отражения зарплаты в управленческом учете" (каждый  по потребностям – по виду учета предприятия)

- задаем счета учета для начислений и отражений больничных

(Необходимо для установок по умолчанию для док. "Отражение з/п в регл. Учете" и формирования проводок в бух. учете)

Согласно  инструкции к плану счетов, а также "Приказа МИНФИНУ №664 от 31.05.2011 (вступил в силу от 04.07.2011)" проводки для отражения больничных желательно задавать следующие:

 

Начисление больничных за счет предприятия

Дт /счет затрат/ Кт 663

Начисление больничных за счет ФСС

Дт 378 Кт 663

Отражение ЕСВ 2% с больничных

Дт 663 Кт 651

Отражение НДФЛ с больничных (пояснение по проводке – далее)

Дт 661 Кт 6411

Документы

 

Глобально существует 2 ситуации:

1-Стандартная цепочка начислений больничных ПОСЛЕ поступления денег от ФСС:

 

 

 2-Оформление документов ДО поступления денег от ФСС 

 

 

**     в УТП такой вид выплаты нужно добавлять вручную

 

 

► Как система рассчитывает налоги

 

Сам процесс можно схематически представить таким образом

 

 

1. Таким образом, при начислениях, их база поделиться на части:

- база оклад

- база больничных (5 дней)

- база больничных (за счет ФСС)

 

2. Суммы ЕСВ будут рассчитываться соответственно:

- ЕСВ - с базы оклада

- ЕСВ - с суммы баз больничных (5 дней + ФСС)

 

3. НДФЛ же система рассчитает по базам начислений в общем, на один счет учета

не зависимо от того, какого они вида или на каком счете учета находятся

 

 

4. В итоге, при формировании выплат:

 

 

Проводки сформируются документом "Отражение зарплаты в регламентированном учете"**

 

**в УТП проводки формирует сам документ «Начисление зарплаты».

 

 

Регистр "Взаиморасчеты с работниками организации":

Для контроля взаиморасчетов с сотрудниками существует одноименный регистр, в который документы по зарплате вносят положительные или отрицательные суммы. Для больничных движения по этому регистру можно представить таким образом:

 

 

 

 

А значит, контролировать взаиморасчеты с сотрудниками по больничным можно составив отчет (универсальный) по данному регистру, выставить отборы по сотрудникам, документам взаиморасчетов, счету учета расчетов по больничным и ещё множеству всяких полезных настроек (по желанию и потребностям), благодаря которым без проблем находим те или иные данные.

Все пронумерованные документы более подробно рассмотрены дальше

 

 

► Как начислить больничные, если деньги от ФСС еще не поступали

 

В этом случае создаем ведомость "З/п к выпл." с видом выплаты "Больничные" и в дополнительных настройках, которые запросит система после кн.[заполнить] указать, что это - выплата "авансом", а больничные - "За счет ФСС".

 

Суммы попадут не из регистра, а из самого начисления больничного: 

 

 

Налоги рассчитывать не нужно!!

А вот выдача денег работнику сделает отрицательное движение по регистру , и во взаиморасчетах у нас будет "переплата". 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Как ее закрыть? Оформить поступление денежных средств от ФСС!

 

► Нужно формировать оплату ФСС уже с исключением налогов…

 

…и при этом, что бы в следствии, они не попадали еще раз в очередную выплату.

Часто возникают ситуации, когда бухгалтеру необходимо перечислить больничные с обязательным удержанием взносов и налогов, а оформить поступление ДС нет возможности по разным на то причинам.

К сожалению, стандартная конфигурация не позволяет нам этого сделать из-за вышеизложенных принципов работы системы.

 

Компания АудитСофт уже имела опыт решения вопросов такого рода, и предложила своим клиентам выход из ситуации путем создания нового вида начислений для создания ведомостей. К примеру «Больничные авансом». Суть документа заключалась в том, что бы «замораживать» суммы удержаний, относящихся именно к больничным ФСС и в следствии, не включать их в очередные выплаты. Но, само собой, решение было нестандартным и требовало изменений в конфигурации.

 

 

На что обращать внимание:

 

1. Начисление больничного:

Путь: [Документы] -[Расчет зп организаций] -[Первичные документы]

Обязательно следует обращать внимание на месяц начисления. Ведь именно он будет определят все дальнейшее поведение системы по взаиморасчетам за определенный период и, как можно заметить, будет обязательным реквизитом во всех документах по зарплате.

Как видим по схеме документ сделает движение по рег. "Взаиморасчеты с раб. Организации" на сумму только "за первые 5 дней". (Проследим за регистром чуть ниже)

Остальная сумма попадет туда документом поступления денежных средств с фонда.

 

2. оформления заявки - расчета в ФСС

Можно создавать:

а) на основании док."Начисления по больн.листам" непосредственно в момент начисления

 

"За счет ФСС от НС" ставим в случаях, когда больничное начислено по причине "травма на производстве"

 

б) В конце месяца, создав документ "Заявление расчет в ФСС" (Путь - [Документы]-[Расчет зп организаций]) и заполнив его всеми начислениями больничных за этот месяц, нажав соответствующую кнопочку:

 

3. "ПП вх." с видом операции "Поступление ДС от ФСС"

Желательно также создавать на основании заявки, что бы та сразу попала в табличную часть документа. Обращать внимание на вид операции и банковский счет,

Только теперь начисление больничного за счет ФСС попадет в регистр "Взаиморасчетов с работниками" ‚.

 

4.Удержания ЕСВ и НДФЛ формируем документом

А сформируються они "Начислением зп работникам" за этот месяц И сделают отрицательное движение по регистру ƒ на сумму этих удержаний.

Тут же мы можем увидить расчетный листок, где указаны абсолютно все начисления  за период работника , в т.ч. и те, которые мы не видим в вкладке "Начисления".

"Месяц начисления" проследит за всеми документами за этот период, не зависимо от того какие остатки по взаиморасчетам были в предыдущих месяцах.

 

А вот удержания лучше прослеживать на соответствующих вкладках

Остается только сформировать ведомости к выплате:

 

5."З/п к выпл." с видом выплаты "Очередная" сформирует нам выплату зп с больничными как за счет предприятия, так и за счет ФСС. Сюда же при необходимости попадут и удержания НДФЛ.

Суммы выплат система возьмет с регистра, где мы видим те документы, которые создали ранее:

 

 

6.Сумма начисления будет отображаться уже с расчетом удержания взносов, которые мы сформируем "З/п к выпл." с видом выплаты "Перечисления взносов в фонды (очередная)"

Комментарии

  • Danieljeala 6/20/17 10:58 PM
    Будьте готовы, поможем избежать штрафа по ФЗ 152 http://se11.ru/ О федеральном законе 152 http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_61801/
  • Philipkar 3/2/17 9:47 PM
    Приветствую, меня зовут Игорь Хочу предложить вам услугу по seo анализу вашего сайта, анализ включает в себя внутренние ошибки сайта которые влияют на выдачу в поисковых системах. Анализ сильных и слабых сторон представляет собой отчет о том что
  • Thomasthone 1/26/17 4:28 PM
    С вашего бизнеса можно получать больше прибыли, если грамотно настроить рекламу. Я настраиваю контекстную рекламу в Яндекс Директе и Google AdWords. Настройка и первый месяц ведения рекламы стоит около 20 000 руб. Цена зависит от сложности работы:
  • Алексей 1/25/17 4:37 PM
    Давно подготавливал почву и инструментарий для этой услуги, на протяжении полугода велась рассылка своих проектов, как дорвеев, так и белых проектов. В основном интернет магазинов, и сайтов по услугам. Так как только вхожу на рынок как неизвестный без рек
Добавить комментарий

captcha
 


Автор

Наталья Дрогоруб

Топ 5

Информация

Если Вам нужна дополнительная информация, пожалуйста, свяжитесь с нами по толефону (0382) 61-13-56 или по электронной почте.

Также Вы можете воспользоваться формой обратной связи.